Directives européennes, modifications législatives et changements apportés aux règles d'enregistrement des bénéficiaires effectifs ultimes en Autriche

Le déclin progressif de l'activité judiciaire autrichienne peut être attribué en grande partie à la popularité continue des méthodes de règlement extrajudiciaire des litiges, qui permettent une exécution globale dans les litiges transfrontaliers. Cependant, indépendamment de ces tendances, l'Autriche a également été témoin d'une vague de nouveaux développements en ce qui concerne les questions relatives à l'exécution publique et privée.

Afin de mettre en œuvre les récentes directives de l'UE, l'Autriche a fait l'objet d'un certain nombre de modifications et d'adaptations législatives, notamment les amendements apportés au droit autrichien de la concurrence, sur la base de la directive 2014/104 de l'UE, tels qu'ils sont énoncés dans la loi autrichienne sur les cartels ("KartG"). Les nouvelles règles comprennent des dispositions sur la présentation de demandes de dommages-intérêts concernant les infractions aux règles antitrust et visent à établir une plus grande certitude quant à leur mise en œuvre. Cette évolution a été complétée par la mise en œuvre de la directive 2016/943 de l'UE et les modifications de la loi fédérale contre la concurrence déloyale (UWG) qui en découlent, centrées sur la protection des informations commerciales non divulguées et la prévention de l'espionnage industriel.

Plus récemment, c'est la mise en œuvre de la directive UE 2018/843, modifiant la loi locale sur le registre des bénéficiaires effectifs ultimes, qui a attiré une attention particulière en tant que dernier ajout à ce qui est devenu un système de conformité complexe et très sophistiqué.Depuis leur entrée en vigueur légale le 10 janvier 2020(d'autres révisions entrant en vigueur en novembre 2020 et en mars 2021), ces amendements ont introduit des changements profonds, dont certains ont été mis en évidence ci-dessous.

L'accès du public

• L'accès a toujours été réservé à un groupe limité de personnes (notaires, créanciers, avocats, etc.) et à celles ayant un intérêt légitime à obtenir des informations du registre.
• À l'heure actuelle, toute personne souhaitant accéder au registre est assurée d'obtenir des informations sur le bénéficiaire effectif d'une personne morale.

Exigences en matière de notification

• Les examens annuels visant à vérifier si les données saisies sont à la fois complètes et correctes étaient auparavant considérés comme suffisants. Les modifications devaient être documentées et faire l'objet d'une notification. Si aucune modification n'était apportée au registre, aucune autre action n'était requise.
• Actuellement, les modifications nécessaires doivent être enregistrées dans les quatre semaines suivant la finalisation de la révision annuelle. En l'absence de tels changements, une notification expresse doit être fournie pour confirmer la validité des données enregistrées.

Les fiducies

• Les transactions centrées sur l'utilisation de trusts étaient auparavant soumises à la WiEReG autrichienne, à condition qu'il existe une relation directe entre leur administration et le forum (les indicateurs potentiels comprennent la résidence permanente ou le siège légal du trustee).
• L'enregistrement est requis quel que soit le lieu d'administration (Autriche ou autre État membre de l'UE), à condition que le fiduciaire entretienne des relations d'affaires avec l'Autriche ou participe à des transactions impliquant l'achat de biens immobiliers situés en Autriche.

Pénalités

• Les notifications incorrectes/incomplètes, le non-respect des exigences de notification (après deux demandes) ou le fait de ne pas enregistrer les changements pertinents dans un délai de quatre semaines ont été sanctionnés en termes monétaires (200 000 euros (intention) ; 100 000 euros (négligence grave)).
• Les motifs de sanction restent inchangés mais ont été étendus. Le fait de ne pas conserver les documents ou autres informations nécessaires au respect des obligations susmentionnées est sanctionné par des amendes (75 000 euros (intention), 25 000 euros (négligence grave)). Si une partie se rend compte que des informations sont incomplètes ou fausses, une note électronique doit être introduite, à moins que des révisions ne soient proposées dans un délai raisonnable. Les sanctions peuvent désormais être imposées dans un délai de six semaines au lieu de trois mois.

Paquet de conformité

À partir de novembre, une nouvelle plateforme de données entrera en vigueur dans le but de centraliser toute la documentation pertinente relative à la vérification de la propriété effective finale. Appelée "Compliance Package", elle vise à faciliter le fonctionnement du registre en stockant les notes, enregistrements et confirmations précédemment téléchargés et fournis par les entités déclarantes.

Remarques finales

L'engagement de l'Autriche en faveur de la création d'une norme minimale d'accès public à la propriété effective a été renforcé par les récentes modifications apportées au registre UBO, qui sont entrées en vigueur au début de cette année. En tant que vaste plateforme centralisant les informations sur les bénéficiaires effectifs, ce registre constitue un outil essentiel pour prévenir le blanchiment d'argent, l'évasion fiscale et le financement du terrorisme. Outre le rôle souvent négligé mais essentiel d'établir la confiance des citoyens, cette approche révisée et rationalisée permet également aux entreprises de réduire les coûts et de minimiser la complexité de l'exercice de la diligence raisonnable et de la gestion des risques. En facilitant l'accessibilité et en augmentant la transparence, les récentes adaptations des dispositions légales autrichiennes sur les registres UBO ont le potentiel de renforcer la stabilité du marché ainsi que d'accroître la confiance des investisseurs et l'efficacité de l'allocation des capitaux.

Le lieu central d'enregistrement des personnes physiques et morales, ainsi que les modifications procédurales récemment mises en œuvre, constituent des outils essentiels dans la pratique des avocats plaidants, tant en ce qui concerne leurs capacités de recherche d'actifs que leurs pouvoirs d'exécution. En ayant accès à un éventail d'informations désormais considérablement élargi, ils seront mieux équipés pour lutter contre la criminalité complexe et la corruption d'une manière qui n'est pas simplement réactive, mais plus efficace et plus rapide.